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[국세기본법 : 3,195 건 검색]

국세기본법
번호 종류 세목 제목 및 요지 문서번호
101 질의 국기
국세청이 고시하는 기준시가 DB가 국세기본법에 따른 과세정보에 해당하는지 여부
국세청장이 고시한 기준시가 가액은 「국세기본법」제81조의13 제1항에 따라 타인에게 제공 또는 누설해서는 아니되는 과세정보에 해당하지 않음
서면-2015-법령해석기본-2644
[법령해석과-3182]
(2016.10.07)
102 질의 국기
국세청장이 고시하는 기준시가 DB가 국세기본법에 따른 비밀유지 과세정보에 해당하는지 여부
국세청장이 고시한 기준시가 가액은 「국세기본법」제81조의13 제1항에 따라 타인에게 제공 또는 누설해서는 아니되는 과세정보에 해당하지 않음
기획재정부 조세법령운용과-540
(2016.10.06)
103 질의 국기
사업양수인의 제2차납세의무를 지는지 여부
사업양수인이 국세기본법 제41조에서 규정하는 제2차납세의무를 부담하기 위해서는 실질적으로 양수인이 사업장별로 그 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 양수하여 양도인과 동일시 되는 정도의 법률상의 지위를 그대로 승계하여야 하는 것임
서면-2016-징세-5049
[징세과-6462]
(2016.09.13)
104 질의 국기
형사판결이 후발적 경정청구 사유에 해당되는지 여부
형사사건의 판결은 「국세기본법」제45조의2 제2항 및 같은 법 시행령 제25조의2에서 규정하는 후발적 경정청구 사유에 해당되지 아니함
서면-2016-법령해석기본-4790
[법령해석과-2891]
(2016.09.09)
105 질의 국기
국세기본법 제81조의13 위반여부
「국세기본법」 제81조의13(비밀유지)은 세무공무원의 과세정보에 대한 비밀유지의무에 관한 규정으로 붙임 관련 법령을 참조하시기 바랍니다.
서면-2015-징세-1061
[징세과-6135]
(2016.08.31)
106 질의 국기
가산세 감면의 정당한 사유인지 여부
납세자가 의무를 불이행한 것에 대하여 ‘정당한 사유’가 있는 때에는 「국세기본법」제48조 제1항에 의하여 해당 가산세를 부과하지 아니하며, 이에 해당되는지 여부는 개별적 사안에 따라 판단하는 것임
서면-2016-징세-4901
[징세과-6133]
(2016.08.31)
107 질의 국기
실질과세원칙에 따른 납세의무자
과세의 대상이 되는 소득·수익·재산·행위 또는 거래의 귀속이 명의일 뿐이고 사실상 귀속되는 자가 따로 있는 때에는 사실상 귀속되는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용하는 것임
서면-2015-징세-2612
[징세과-6134]
(2016.08.31)
108 질의 국기
국세 부과 제척기간과 원천징수의무 소멸시효의 관계
사외유출된 금액을 소득귀속자에게 상여로 처분하고 해당 소득귀속자에 대한 종합소득세 부과의 제척기간 이내에 소득금액변동통지서가 도달한 경우에는 원천징수의무자가 징수의무를 이행하지 않는 동안 소득귀속자의 종합소득세 부과의 제척기간이 만료되더라도 원천징수의무는 소멸하지 아니함
서면-2016-징세-4791
[징세과-5781]
(2016.08.19)
109 질의 국기
연대납세의무자인 증여자가 부담하는 증여세 법정기일
「상속세 및 증여세법」제4조의2 제5항의 규정에 따라 연대납세의무자인 증여자가 부담하는 증여세의 법정기일은 증여자에 대한 증여세 납세고지서 발송일임
서면-2016-법령해석기본-4459
[법령해석과-2596]
(2016.08.11)
110 질의 국기
재산세 불복 결정이 종합부동산세 부과제척기간 연장 사유에 해당하는지 여부
재산세 부과에 대한 불복 결정은 종합부동산세의 부과제척기간이 연장되는 「국세기본법」제26조의2 제2항 제1호에 따른 결정에 해당하지 아니함
서면-2016-법령해석기본-3008
[법령해석과-1783]
(2016.05.30)
111 질의 국기
개인연금저축이 국세징수법상 압류금지재산인 보장성보험에 해당하는지 여부
계약내용이 만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하는 개인연금저축은 국세징수법상 압류금지대상인 보장성보험에 해당하지 아니함
서면-2016-법령해석기본-3249
[법령해석과-1784]
(2016.05.30)
112 질의 국기
명의대여자 자신의 재산으로 납부한 종합소득세를 명의대여자에게 환급이 가능한지 여부
명의대여자에 대한 결정취소로 발생한 환급세액은 명의대여자의 재산으로 납부된 것이 확인되는 경우에는 명의대여자에게 환급하여야 함
서면-2016-법령해석기본-3206
[법령해석과-1252]
(2016.04.15)
113 질의 국기
재무제표를 정정하여 수정신고 또는 경정청구를 할 수 있는지 여부
적법한 절차에 따라 결산을 확정하고 과세표준신고를 한 후에는 당초의 확정된 재무제표를 정정하여 수정신고를 하거나 경정 등의 청구를 할 수 없는 것으로 이는 관할세무서장이 구체적 사실관계를 확인하여 판단하는 것임
서면-2016-징세-3668
[징세과-1840]
(2016.04.01)
114 질의 국기
물납거부처분에 대한 불복으로 인용결정을 받은 경우 기 금전납부한 세액의 환급가능 여부
부과가 아닌 징수단계의 처분에 대한 인용결정이므로 부과처분의 아무런 하자없이 적법하게 확정된 세액에 대한 납부세액을 물납거부처분의 취소를 이유로 환급할 수는 없음
서면-2016-징세-3207
[징세과-3207]
(2016.03.31)
115 질의 국기
부당한 방법으로 과소신고한 과세표준에 해당하는지 여부
명의신탁자가 아닌 명의수탁자를 증여자로 하여 증여세 신고를 한 경우 동 행위가 부당한 방법에 따른 것인지 여부는 사실판단사항임
기획재정부 조세법령운용과-122
(2016.03.14)
116 질의 국기
차명계좌 신고포상금 연간 한도액 5천만원의 지급기준
「국세기본법 시행령」 제65조의4 제16항 단서조항에서 규정하는 차명계좌 신고 포상금의 한도액은 차명계좌 신고일을 기준으로 지급하는 것임」
서면-2016-법령해석기본-2831
[법령해석과-627]
(2016.03.02)
117 질의 국기
적법한 수정신고에 해당하는지 여부
「국세기본법 시행규칙」 제12조 제1항의 요건에 해당하는 경우 수정신고가 가능한 것이나‚ 귀 질의의 경우가 이에 해당하는지는 구체적인 사실관계를 확인하여 판단하는 것임
서면-2015-징세-0961
[징세과-1198]
(2016.02.29)
118 질의 국기
기한의 연장사유인지 여부
「국세기본법 시행령」제2조 제1항 제4호는 프로그램의 오류 등과 그 밖의 부득이한 사유로 한국은행 및 체신관서의 정보통신망의 정상적인 가동이 불가능한 경우에 적용되는 것임
서면-2016-징세-3007
[징세과-5960]
(2016.02.29)
119 질의 국기
조세심판원의 결정이 후발적 경정청구 사유에 해당되는지 여부
조세심판원의 결정은 「국세기본법」제45조의2 제2항에서 규정하는 후발적 경정청구 사유에 해당하지 아니함
서면-2015-법령해석기본-2639
[법령해석과-423]
(2016.02.11)
120 질의 국기
법원의 채권압류 및 추심명령을 받은 채권자가 채무자 겸 체납자의 부가세 환급금을 추심할 수 있는지 여부
과세관청은 「국세기본법」 제35조 제1항에 따라 국세채권의 체납처분절차에서 국세를 다른 채권에 우선하여 징수할 수 있는 것임
기획재정부 조세법령운용과-56
(2016.01.29)
121 질의 국기
납세자 본인이 세무조사와 관련한 조사서 및 조사서 내용을 확인할 수 있는 증거자료를 요청시 과세관청은 이를 제공해야 하는지 여부
납세의무자 또는 그 대리인이 열람 또는 복사를 요구할 수 있는 서류는 정부가 조사한 사실과 결정의 근거가 포함되어 있는 결정서에 한정되는 것임
기획재정부 조세법령운용과-22
(2016.01.15)
122 질의 국기
후발적 경정청구 적격 여부 등
기한후신고를 하는 납세자는 납부하여야 할 세액이 있는 경우 기한후과세표준신고서 제출과 동시에 해당세액을 납부하여야 하고‚ 관할세무서장은 세법에 의하여 당해 국세의 과세표준과 세액을 결정하여야 하는 것임
서면-2015-징세-1060
[징세과-5958]
(2015.12.31)
123 질의 국기
부정행위로 과세표준을 과소신고한 경우인지 여부
부납세자가 부정행위로 과소신고한 과세표준이 있는 경우에는「국세기본법」제47조의3 제2항에 따른 과소신고가산세를 적용하는 것이며 이는 구체적인 사실관계를 확인하여 판단할 사항임
서면-2015-징세-0747
[징세과-5959]
(2015.12.31)
124 질의 국기
비영리법인의 이자소득에 대한 법인세 신고 후 누락된 타소득 신고 시 무신고가산세 적용여부
수익사업을 영위하는 비영리내국법인이 이자소득만 신고한 후 누락된 수익사업부분의 과세표준을 신고하는 경우 무신고가산세를 적용하는 것임
서면-2015-법령해석기본-22236
[법령해석과-3544]
(2015.12.29)
125 질의 국기
과세관청의 경정결정으로 손익귀속시기가 바뀌는 것이 후발적 경정청구사유인지 여부
손익귀속시기를 임의로 변경한 것에 대하여 과세관청에서 경정결정을 하는 것은 후발적 경정청구 대상에 해당하지 아니하는 것임
서면-2015-법령해석기본-22259
[법령해석과-3379]
(2015.12.16)
126 질의 국기
재산세 분리과세가 종합부동산세의 후발적 경정청구 사유에 해당하는지 여부
종합부동산세 과세대상 토지를 해당 지방자치단체에서 분리과세토지로 변경하는 사유가 종부세령 제2조에 해당하지 아니하는 경우에는 후발적 경정청구를 할 수 있는 것임
서면-2014-법령해석기본-21818
[법령해석과-3040]
(2015.11.16)
127 질의 국기
검사의 공소권없음 불기소처분이 후발적 경정 등의 청구사유에 해당하는지 여부
검사의 공소권없음 불기소처분은「국세기본법」제45조의2에서 열거하는 후발적 경정 등의 청구사유에 해당하지 아니하는 것임
기획재정부 조세법령운용과-18
(2015.10.28)
128 질의 국기
주식 현물출자로 지주회사를 설립하여 과세이연한 양도세를 기한 후 신고한 경우 무신고가산세 적용 여부
지주회사에 현물출자하고 양도소득세 기한 후 신고를 하면서 과세이연을 신청하는 경우 무신고가산세를 적용하지 않는 것임
기획재정부 조세법령운용과-14
(2015.10.26)
129 질의 국기
법원의 조정권고에 따른 환급발생 시 국세환급가산금 지급 여부
과세관청에서 법원의 조정권고를 수용하여 환급하는 경우 납부일의 다음 날을 기산일로 하여 국세환급가산금을 지급하여야 하는 것임
기획재정부 조세정책과-734
(2015.09.25)
130 질의 국기
물납재산의 환급
상속세를 물납한 후 그 부과의 전부 또는 일부를 취소하거나 감액하는 경정 결정에 따라 환급하는 경우에는 해당 물납재산으로 환급해야 하는 것이나‚ 대통령령으로 정하는 경우에는 국세기본법 제51조를 준용하는 것으로 관할세무서장이 사실판단하는 것임
서면-2015-징세-1122
[징세과-3994]
(2015.09.24)
131 질의 국기
가등기와 압류의 효력
본등기에 기한 가등기가 순위보전의 가등기라면 그 이후에 경료된 압류등기는 효력을 상실하지만 그 가등기가 채무담보를 위한 담보 가등기라면 그 후 본등기가 경료되더라도 압류등기는 여전히 유효한 것이며‚ 이는 구체적인 사실관계를 확인하여 판단하는 것임
서면-2015-징세-0826
[징세과-3993]
(2015.09.24)
132 질의 국기
상속세 환급시 국세환급금 지급대상자
국세환급금은 환급하여야 할 국세 등을 납부한 당해 납세자에게 환급함이 원칙이며‚ 2인 이상의 연대납세의무자로서 상속인들이 납부한 국세 등에 대하여 발생한 국세환급금은 각자가 납부한 금액에 따라 안분한 금액을 각자에게 환급하는 것임
서면-2015-징세-1646
[징세과-3992]
(2015.09.24)
133 질의 국기
출자자의 제2차납세의무를 부담하는지 여부
법인의 주주로서 제2차 납세의무를 지는지 여부는 당해 국세의 납세의무성립일 현재 주주명부상의 지분율‚ 과점주주간의 관계 등 구체적 사실관계를 종합적으로 확인하여 판단하는 것임
서면-2014-징세-22106
(2015.06.24)
134 질의 국기
압류로 인한 국세징수권의 소멸시효 중단
국세징수권의 소멸시효는 압류에 의하여 중단되고 압류를 해제한 때로부터 새로이 진행되는 것이므로 압류가 해제되기 전까지는 압류와 관계되는 국세징수권의 소멸시효는 완성되지 않는 것임
서면-2015-징세-0310
(2015.06.24)
135 질의 국기
실질과세원칙에 따른 납세의무자
과세의 대상이 되는 소득·수익·재산·행위 또는 거래의 귀속이 명의일 뿐이고 사실상 귀속되는 자가 따로 있는 때에는 사실상 귀속되는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용하는 것으로 관할세무서장이 사실판단하는 것임
서면-2015-징세-0318
(2015.06.24)
136 질의 국기
종합부동산세 당해세의 범위
당해 재산 중 일부를 매각하는 경우 우선징수하는 금액은 종합부동산세와 그 가산금에 총재산가액 중 매각재산가액이 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액으로 하는 것임
서면-2015-징세-0583
(2015.06.24)
137 질의 국기
국세환급금의 소멸시효
국세기본법 제54조 제1항에서「국세환급금과 국세환급가산금에 관한 권리를 행사할 수 있는 때」라 함은 국세환급가산금 기산일을 말하는 것임
서면-2015-징세-1063
(2015.06.23)
138 질의 국기
법인의 제2차납세의무
무한책임사원 또는 과점주주의 국세 납부기간 종료일 현재 법인의 무한책임사원 또는 과점주주의 재산으로 그 무한책임사원 또는 과점주주가 납부할 국세 등에 충당하여도 부족한 경우에는 당해 법인이 국세기본법 제40조 제1항의 사유에 해당하는 경우에 한하여 납세의무를 지는 것임
서면-2015-징세-0582
(2015.05.18)
139 질의 국기
고충민원처리결과 환급하는 경우 국세환급가산금 지급대상인지
경정청구기간 또는 불복청구기간 경과 등으로 과세표준과 세액이 확정된 후에 고충민원으로 세액을 환급하는 경우 국세환급가산금을 지급하지 아니함
서면-2015-징세-0083
(2015.05.18)
140 질의 국기
법인으로 보는 단체
관할세무서장으로부터 법인으로 승인을 얻은 법인격이 없는 단체가 그 승인이 취소된 경우 단체의 승인취소통지서를 받은 날부터 법인으로 보지 않는 것임
서면-2015-징세-0122
(2015.05.18)
141 질의 국기
법인으로 보는 단체
채권이 체납자에게 귀속하는 것인지는 차용증서‚ 계약서 기타 거래관계 장부서류 등에 의하여 소관세무서장이 사실판단하는 것임
서면-2015-징세-0119
(2015.05.18)
142 질의 국기
법인세 부과제척기간
법인세의 부과제척기간은 해당 사업연도의 법인세 과세표준신고기한의 다음날부터 기산되는 것이며‚ 구체적인 부과제척기간은 사실판단사항임
서면-2015-징세-0311
(2015.05.18)
143 질의 국기
기납부세액 환급 시 신고불성실 가산세 계산 방법에 대한 회신
과소신고·초과환급신고가산세 계산 시 환급받은 중간예납세액 등 기납부세액은 과소신고분 산출세액에서 차감할 수 없는 것임
서면-2015-법령해석기본-22515
(2015.04.20)
144 질의 국기
종합부동산세 당해세의 범위
당해 재산 중 일부를 매각하는 경우 우선징수하는 금액은 종합부동산세와 그 가산금에 총재산가액 중 매각재산가액이 차지하는 비율을 곱하여 산출한 금액으로 하는 것임
서면-2015-징세-22609
(2015.04.17)
145 질의 국기
본인과 처 고모의 특수관계인 해당여부
구 국세기본법 시행령(2012.02.02-23592호로 개정되기 전의 것) 제20조 단서는 결혼한 여성인 법인의 주주 또는 유한책임사원이 배우자와 이혼한 경우에는 적용되지 않는 것임
서면-2015-징세-22211
(2015.04.17)
146 질의 국기
주식의 포괄적 교환에 대한 과세이연 신청을 확정신고에 한 경우 무신고가산세 적용 여부
주식의 포괄적 교환·이전에 대한 과세 특례를 적용받으려는 주주가 해당 신청서를 확정신고 시 제출하는 경우 무신고가산세 적용대상에 해당하지 아니함
기획재정부 조세정책과-320
(2015.04.10)
147 질의 국기
보험압류에 따른 소멸시효 중단여부
압류가 무효인 경우 그 압류로 인한 소멸시효 중단의 효력은 없으나 이에 해당하는지는 사실판단사항임
서면-2015-징세-22212
(2015.03.31)
148 질의 국기
국세 부과 제척기간과 원천징수의무 소멸시효의 관계에 대한 회신
원천징수의무자의 원천징수의무가 소득귀속자의 종합소득세 부과의 제척기간 이내에 성립한 경우‚ 원천징수의무자는 소득귀속자의 종합소득세에 대한 부과의 제척기간과 상관없이 원천징수의무를 이행하여야 함
서면-2014-법령해석기본-21482
(2015.02.17)
149 질의 국기
상속세 물납신청이 불허될 경우 납부불성실 가산세 적용방법
납부할 국세를 납부기한까지 납부하지 아니하였거나 미달하게 납부한 경우 납부불성실 가산세가 적용되는 것임
서면-2015-징세-22416
(2015.02.13)
150 질의 국기
신탁한 부동산의 종합부동산세 체납 시 압류의 범위가 해당 신탁재산으로 제한되는지 여부
신탁등기된 신탁재산에 대해 국세인 종합부동산세가 체납된 경우 수탁자의 고유재산에 대해서는 압류할 수 없는 것임
서면법령해석과-120
(2015.02.04)
151 질의 국기
종부세 체납 시 신탁재산 압류 범위
신탁등기된 신탁재산에 대해 국세인 종합부동산세가 체납된 경우 수탁자의 고유재산에 대해서는 압류할 수 없는 것임
기획재정부 조세정책과-104
(2015.02.03)
152 질의 국기
가산세 감면의 정당한 사유인지 여부
‘정당한 사유’란 납세자가 그 의무를 알지 못한 것이 무리가 아니었다고 할 수 있어서 이를 정당화할 수 있는 사정이 있거나‚ 그 의무이행을 당사자에게 기대하는 것이 무리라고 할 만한 사정이 있을 때를 말하는 것임
서면-2015-징세-1202
(2015.01.12)
153 질의 국기
포괄적 영업양수도에 따른 영업양수인에게 연말정산 국세환급금을 지급가능 한지 여부
외국법인의 국내지점이 내국법인에게 영업권 및 국세환급금을 포함한 그 사업에 관한 일체 권리와 의무를 양도하여 법률상의 지위를 그대로 양도하고, 영업양도인이 국세환급금 양도요구서를 영업양도일에 과세관청에 제출한 경우에는 연말정산 환급금은 영업양수자인 내국법인에게 지급 가능한 것임
서면법령해석-27
(2015.01.08)
154 질의 국기
민사합의에 따른 토지보상금 소송이 국기법상 제척기간특례 적용하는 행정소송법에 따른 소송 여부
민사소송에 의한 판결은 「국세기본법」제26조의2제2항제1호 사유에 해당되지 아니하는 것이며,「국세기본법」 제26조의2제1항제3호에 따른 부과제척기간이 만료되면 이에 대한 경정을 할 수 없는 것임
서면법규과-1332
(2014.12.17)
155 질의 국기
주식양도제한 규정을 추가하여 정관을 변경할 경우 법인의 제2차 납세의무 성립 여부
출자자의 소유주식 또는 출자지분의 매각이 불가능하거나 양도가 제한된 경우에는 법인에게 제2차 납세의무를 지우는 것으로,국세의 납부기한 만료일 이후에 법인이 정관에 주식양도제한 규정을 신설할 경우에도 법인의 제2차 납세의무가 적용되는 것임
서면법규과-1333
(2014.12.17)
156 질의 국기
변경전 해석사례에 근거하여 무신고한 경우 가산세감면의 정당한 사유 인지 여부
가산세의 감면은 납세자가 의무를 불이행한 것에 대하여 정당한 사유가 있는 때에는 해당가산세를 부과하지 아니하나 과세관청의 변경전 해석사례를 근거로 하여 의무불이행을 한 경우 가산세 감면의 정당한 사유에 해당하지 아니함
서면법규과-1321
(2014.12.16)
157 질의 국기
증액결정이후 당초신고분에 대한 감액결정으로 환급세액이 발생하는 경우 환급가산금 기산일
증액경정이후 당초신고분에 대한 감액경정으로 환급세액이 발생하는 경우 국세환급가산금 기산일은 당초 신고분 납부일의 다음날임
징세과-1709
(2014.12.16)
158 질의 국기
후발적 경정청구 사유에 해당되는지 여부
과세관청이 당초 근로소득으로 연말정산된 사장A의 급여에 대하여 회장B의 인건비로 보아 회장B에게 상여로 소득처분 한 경우, 사장A 의「근로소득으로 연말정산된 급여」소득감소에 대하여는「 후발적 경정청구 사유에 해당하지 아니하는 것임
서면법규과-1310
(2014.12.15)
159 질의 국기
후발적 경정청구 사유에 해당되는지 여부
과세관청이 신규국도 A호선을 기부채납하고 국공유지를 무상귀속 받는 행위를 재화의 교환 거래로 보아 부가가치세 과세대상으로 보고, 신규 국도 A호선의 건설을 위한 매입세액은 공제 가능한 것으로 경정한 것은「 후발적 경정청구 사유에 해당하지 아니하는 것임
서면법규과-1302
(2014.12.10)
160 질의 국기
국세환급가산금 발생여부
세무서장은 국세환급금을 국세기본법 제51조에 따라 충당하거나 지급할 때에는 국세환급가산금 기산일부터 충당하는 날 또는 지급결정을 하는 날까지의 기간과 이자율에 따라 계산한 금액을 국세환급금에 가산하여야 하는 것임
징세과-1669
(2014.12.09)
161 질의 국기
외국납부세액공제에 의한 경정청구시 국세환급가산금 기산일
외국납부세액공제 증가로 인하여 환급세액이 발생하는 경우 환급가산금 기산일은 「국세기본법 시행령」제43조의3 제1항 제1호에 따라 내국법인의 법인세 납부일의 다음날로 하는 것임.
징세과-1667
(2014.12.08)
162 질의 국기
양도소득세 경정청구 가능여부
과세표준신고서를 법정신고기한내에 제출한 자는 국세기본법 제45조의 2 제1항 또는 같은 조 제2항에 해당할 경우 경정청구가 가능한 것임
징세과-1665
(2014.12.08)
163 질의 국기
신고불성실가산세 부과여부
조세부담을 경감할 목적으로 고의로 사실과 다르게 소득분류를 하여 신고한 경우에는 신고불성실가산세를 적용하는 것이며,「국세기본법」제48조 제1항의 ‘정당한 사유’는 개별적 사안에 따라 판단하는 것임
징세과-1623
(2014.11.28)
164 질의 국기
법인으로 보는 단체로 인정 받을수 있는지 여부
국세기본법에서 법인격 없는 단체 중에서 요건을 갖추고 그 대표자 또는 관리인이 관할세무서장에게 신청하여 승인을 얻은 경우에는 이를 법인으로 보아 법인세법과 세법을 적용할 수 있는 것임.
징세과-1625
(2014.11.28)
165 질의 국기
회생절차와 국세환급금 충당
귀 서면질의의 경우 과세관청은 회생절차개시 후에 발생한 국세환급금을 회생채권인 국세채권에 충당할 수 없는 것임
징세과-1620
(2014.11.28)
166 질의 국기
후발적 경정청구 사유에 해당되는지 여부
정부는 장부의 기록 내용과 다른 사실 또는 장부 기록에 누락된 것을 조사하여 결정하였을 때에는 정부가 조사한 사실과 근거를 결정서에 적어야 하고 동법 제16조 제4항에 따라 해당 납세의무자 또는 그 대리인이 열람 또는 복사 요구할 수 있는 것은 결정서에 한정되는 것임
서면법규과-1187
(2014.11.12)
167 질의 국기
국세기본법 제45조 제2항 제1호의의 의미
‘최초의 신고ㆍ결정 또는 경정에서 과세표준 및 세액의 계산 근거가 된 거래 또는 행위 등에 그에 관한 소송에 대한 판결에 의하여 다른 것으로 확정되었을 때’란 판결에 의하여 그 거래 또는 행위 등의 존부나 그 법률효과 등이 다른 내용의 것으로 확정됨으로써 최초의 신고 등이 정당하게 유지될 수 없는 경우를 말하는 것임
징세과-1447
(2014.10.28)
168 질의 국기
양도세를 농특세의 기납부세액으로 보아 납부불성실가산세 계산시 공제 가능한지 여부
양도소득세 감면을 추가로 인정하는 과세관청의 경정결정으로 인하여 양도소득세는 일부 환급되고 농어촌특별세는 추가 고지되는 경우 양도소득세 환급세액은 농어촌특별세의 납부불성실가산세 계산시 기납부세액으로 공제되는 것임
서면법규과-1074
(2014.10.10)
169 질의 국기
합병평가차익조정명세서 미제출의 정당한 사유인지 여부
새로이 변경된 질의회신에 따라 누락된 합병평가차익에 대해서 수정신고를 하고자 하는 경우는「국세기본법 시행규칙」제12조 제1항 제1호에서 규정한“정당한 사유없이 합병평가차익명세서를 제출하지 아니한 경우”에 해당하지 않는 것임
서면법규과-1054
(2014.10.01)
170 질의 국기
압류의 효력 및 국세징수권 소멸시효
국세징수권의 소멸시효는 압류에 의하여 중단되고 압류를 해제한 때로부터 새로이 진행되는 것이며, 압류가 무효인 경우 그 압류로 인한 소멸시효 중단의 효력은 없는 것이나 이는 사실판단사항임
징세과-1295
(2014.10.01)
171 질의 국기
부동산등기용 등록번호를 부여받은 경우 법인으로 보는 단체에 해당하는지 여부 등
부동산등기용 등록번호를 부여받은 경우, 이는 국세기본법 제13조 제1항 제1호에 규정된 주무관청에 등록한 경우에 해당되지 않는 것임
징세과-1125
(2014.08.28)
172 질의 국기
양도소득세 부과제척기간
세무서장은 납세자가 같은 법 제6조의2 제1항 각호의 어느 하나에 해당하게 되면 납부기한의 연장을 취소하고 납부기한의 연장이 취소된 국세를 즉시 징수할 수 있는 것임
징세과-1107
(2014.08.27)
173 질의 국기
양도소득세 부과제척기간
양도소득세에 대한 부과제척기간은 당해 자산의 양도일이 속하는 연도의 확정 신고 기한의 다음날부터 기산하는 것이며, 부과제척기간 경과후 과세관청이 행한 처분이 행정쟁송의 결정・판결 등의 취지를 수용하는 것이라면 국세기본법 제26조의2 제2항의 규정에 적합한 처분임
징세과-1106
(2014.08.27)
174 질의 국기
세법해석의 기준 및 소급과세의 금지
세법해석에 의한 소급과세의 금지는 새로운 세법의 해석 이전에 일반적으로 과세관청은 물론 납세자에게 이의없이 계속적・반복적으로 적용되어 관행으로 정립된 경우에 한하여 적용되는 것임
징세과-1104
(2014.08.27)
175 질의 국기
법인으로 보는 단체의 승인요건
국세기본법에서 법인격 없는 단체 중에서 요건을 갖추고 그 대표자 또는 관리인이 관할세무서장에게 신청하여 승인을 얻은 경우에는 이를 법인으로 보아 법인세법과 세법을 적용할 수 있는 것임.
징세과-1105
(2014.08.27)
176 질의 국기
국세징수법 제41조에 의한 채권압류의 효력 및 그 피압류채권에 관한 변제수령권자 등
임금채권의 국세에 대한 우선변제권은 채무자의 재산에 대하여 강제집행을 하였을 경우에 그 강제집행에 의한 환가금에서 국세에 우선하여 변제받을 수 있음에 그치는 것임
징세과-948
(2014.07.25)
177 질의 국기
기한연장 취소사유인지 여부
세무서장은 납세자가 같은 법 제6조의2 제1항 각호의 어느 하나에 해당하게 되면 납부기한의 연장을 취소하고 납부기한의 연장이 취소된 국세를 즉시 징수할 수 있는 것임
징세과-951
(2014.07.25)
178 질의 국기
장부 등의 비치와 보존
「전자문서 및 전자거래 기본법」제5조 제2항에 따른 전자화문서로 변환하여 같은 법 제31조의2에 따른 공인전자문서센터에 보관한 경우에는 제1항에 따라 장부 및 증거서류를 갖춘 것으로 보는 것임
징세과-891
(2014.07.16)
179 질의 국기
개인회생절차 개시결정과 부가가치세 납입의무
채무자에대하여 개인회생절차개시결정 전의 원인으로 생긴 재산상의 청구권은 개인회생채권이며, 개인회생절차개시 당시 아직 납부기한이 도래하지 아니한 부가가치세는 개인회생재단채권에 해당하는 것임
징세과-852
(2014.07.08)
180 질의 국기
개인회생절차 개시결정 전 발생한 국세환급금을 상계할 수 있는지 여부
국세환급금이 개인회생절차 개시결정 이전에 발생한 경우 국세환급금을 국세에 충당할 수 있는 것임
징세과-853
(2014.07.08)
181 질의 국기
단체가 구성원에게 수익을 분배한 경우인지 여부
단체가 얻은 수익을 이익배당이나 잔여재산분배 등의 방법으로 그 구성원에게 귀속시키는 것이라고 볼 수 없으므로「국세기본법」제13조 제2항 제3호에 따른‘수익을 구성원에게 분배하지 아니할 것’에 위배되지 아니하는 것임
서면법규과-671
(2014.06.27)
182 질의 국기
단체가 구성원에게 수익을 분배한 경우인지 여부
아파트 입주자 대표회의가 이자수입, 연체료 수입, 재활용품 판매수입 등 잡수익을 공동주택관리규약에 따라 공동체활성화비용 또는 예비비 등으로 사용하는 것은 단체가 얻은 수익을 이익배당이나 잔여재산분배 등의 방법으로 그 구성원에게 귀속시키는 것이라고 볼 수 없음
서면법규과-672
(2014.06.27)
183 질의 국기
후발적 경정청구 사유에 해당하는지 여부
법인세법과 외국세법 간 손익귀속시기 차이로 인하여 당초 신고한 사업연도의 부과제척기간이 경과 후 외국납부세액의 증가는 후발적 경정청구 사유에 해당함
기획재정부 조세정책과-455
(2014.06.10)
184 질의 국기
국세징수법 제41조에 의한 채권압류의 효력 및 그 피압류채권에 관한 변제수령권자 등
임금채권의 국세에 대한 우선변제권은 채무자의 재산에 대하여 강제집행을 하였을 경우에 그 강제집행에 의한 환가금에서 국세에 우선하여 변제받을 수 있음에 그치는 것이고, 이미 과세관청에 의하여 이루어진 압류처분의 효력까지도 배제하여 그보다 우선적으로 직접 지급을 구할 수 있는 권한을 부여한 것으로 볼 수 없는 것임
징세과-690
(2014.06.02)
185 질의 국기
부당한 방법으로 과소신고한 과세표준에 해당하는지 여부
납세자가 부당한 방법으로 과소신고한 과세표준이 있는 경우에는「국세기본법」제47조의3 제2항에 따른 과소신고가산세를 적용하는 것이며 귀 질의가 부당한 방법으로 과소신고한 과세표준에 해당하는지 여부는 구체적인 사실관계를 확인하여 판단할 사항임
징세과-586
(2014.05.09)
186 질의 국기
원천징수세액에 대한 경정청구기한
연말정산세액 또는 원천징수세액의 납부기한 경과 후 3년이내에 최초신고 및 수정신고한 국세의 과세표준 및 세액의 결정 또는 경정을 관할세무서장에게 청구할 수 있음
징세과-552
(2014.04.30)
187 질의 국기
가산세 감면의 정당한 사유에 해당하는지 여부
관할세무서장 경정・고지한 법인세를 전부 납부한 신청인이 해당 부과처분에 대한 불복청구를 하여 조세심판원장이 그 손익의 귀속시기를 달리하는 결정을 함에 따라 해당 법인세를 취소하고, 신청인이 그 다음 사업연도에 대한 법인세 과세표준과 세액을 수정신고를 하는 경우 과소신고・초과환급신고가산세를 적용하지 아니하는 것임
서면법규과-0836
(2014.04.29)
188 질의 국기
가산세 감면의 정당한 사유에 해당하는지 여부
관할세무서장 경정・고지한 법인세를 전부 납부한 신청인이 해당 부과처분에 대한 불복청구를 하여 조세심판원장이 그 손익의 귀속시기를 달리하는 결정을 함에 따라 해당 법인세를 취소하고, 신청인이 그 다음 사업연도에 대한 법인세 과세표준과 세액을 수정신고를 하는 경우 과소신고・초과환급신고가산세를 적용하지 아니하는 것임
서면법규과-836
(2014.04.29)
189 질의 국기
통신일부인이 분명하지 아니한 경우 발송인정일
“통상 걸리는 운송일수를 기준으로 발송한 날로 인정되는 날”은 제반사정을 종합적으로 고려하여 관할세무서장이 사실판단 하는 것임
징세과-481
(2014.04.18)
190 질의 국기
차량출입정보가 5년간 보관해야 하는 자료인지 여부
납세자는 각 세법이 규정하는 바에 따라 모든 거래에 관한 장부 및 증빙서류를 그 거래사실이 속하는 과세기간에 따라 당해 국세의 법정신고기한이 경과한날부터 5년간 보존하여야 하는 것임
징세과-479
(2014.04.18)
191 질의 국기
합병과세특례 적용 후 적용받지 않는 것으로 수정신고나 경정청구가 가능한지 여부
합병법인 및 피합병법인이 적격합병에 따른 과세특례를 신청한 후 과세특례를 적용받지 않는 것으로 경정청구 및 수정신고를 할 수 없는 것임
서면법규과-336
(2014.04.09)
192 질의 국기
과점주주의 과점주주에게 제2차 납세의무 지정가능 여부
체납법인의 과점주주를 제2차 납세의무자로 지정한 후 과점주주의 과점주주에게 체납법인의 체납액에 대한 제2차 납세의무를 지정할 수 있는 것임
기획재정부 조세정책과-258
(2014.03.19)
193 질의 국기
가산세 감면의 정당한 사유인지 여부
‘정당한 사유’란 납세자가 그 의무를 알지 못한 것이 무리가 아니었다고 할 수 있어서 이를 정당화할 수 있는 사정이 있거나, 그 의무이행을 당사자에게 기대하는 것이 무리라고 할 만한 사정이 있을 때를 말하는 것으로 이에 해당되는지 여부는 개별적 사안에 따라 판단하는 것임
징세과-267
(2014.02.28)
194 질의 국기
명의대여자 재산으로 납부한 세액의 환급대상자
명의대여자에 대한 결정취소로 발생한 환급세액은 실질소득자의 기납부 세액으로 공제하고 잔여 환급액이 있는 경우 실질소득자에게 환급하는 것이 원칙이나, 명의대여자의 재산으로 납부된 것이 확인되는 경우에는 명의대여자에게 환급하여야 하는 것임
징세과-266
(2014.02.28)
195 질의 국기
국세징수법 제41조에 의한 채권압류의 효력 및 그 피압류채권에 관한 변제수령권자 등
귀질의의경우기존해석사례(징세46101-3066,1998.11.04,서삼46019-11399, 2003.09.01,재정경제부조세정책과-1149,2006.10.25)를참고
징세과-226
(2014.02.21)
196 질의 국기
부당한 방법으로 무신고한 과세표준에 해당하는지 여부 등
「국세기본법」제47조의2 제2항 제1호의 부당한 방법이라 함은「국세기본법시행령」제27조제2항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말하는 것으로, 이에 해당하는지 여부는 사실판단할 사항입
징세과-184
(2014.02.12)
197 질의 국기
부가가치세 조기환급신청에 따른 초과환급신고가산세 적용 여부
영세율 등 조기환급신고의 내용을 경정하는 경우 초과환급신고가산세는 적용되지 아니하나 환급불성실가산세는 적용함
징세과-186
(2014.02.12)
198 질의 국기
국세채권과 근저당권부 채권의 우선순위
체납자 소유 부동산에 대하여 강제집행이 진행되는 경우 압류에 관계없이 교부청구를 할 수 있음
징세과-185
(2014.02.12)
199 질의 국기
무신고가산세 산정시 수입금액에서 차감하는“기납부세액(중간예납세액)에 관련된 수입금액”의 계산 방법
무신고가산세 산정시 수입금액에서 차감하는 “기납부세액(중간예납세액)에 관련된 수입금액”은, 관할 세무서장이 중간예납세액을 결정・징수하는 경우 직전 과세기간 수입금액의 2분의 1을 말하는 것임
서면법규과-129
(2014.02.11)
200 질의 국기
고용증대세액공제를 중소기업특별세액감면으로 변경하는 수정신고 가능여부
중소기업특별세액감면은 당초 신청이 없어도 요건을 충족하는 경우 수정신고나 경정청구에 의하여 감면이 가능하며 감면의 종류를 변경하는 경정청구나 수정신고도 가능한 것임
서면법규과-72
(2014.01.27)
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